Налогово-таможенная реформа. Страница:11

Поиск

Список форумов -> Главный форум бизнес-игры Виртономика -> Налогово-таможенная реформа

Обсуждения виртуального бизнеса, идей и игровой механики

Тема:

Тема создана : 28.08.2007, 11:43

jobond

Администратор

O.G.R.E.

Выдержки из проекта
Согласовано с Наблюдательным Советом во втором чтении

1. Цели и задачи

По результатам опроса игроков реформирование налоговой системы признано приоритетным направлением разработки. Текущая схема в лице налога на прибыль по результатам финансовой деятельности каждого подразделения в пересчёт многократно критиковалась. Основная претензия — в условиях нерегулярных поставок и продаж схема приводит к многократному увеличению взимаемой суммы, что бьёт в первую очередь по новичкам.
Что же касается таможенных сборов, то они сейчас попросту неэффективны. А без нормальной таможни бесполезны любые заградительные меры, которыми в будущем мы будем поднимать престиж торговли в СНГ и производства в ЕС.

Итого, цели:
а. Создать понятную и прозрачную налоговую систему, без перекосов в пользу больших стабильно работающих компаний;
б. Дополнительно оградить от махинаций налоговые и таможенные сборы;
в. Расширить систему налоговых льгот.

2. Подсчёт себестоимости

В текущей модели при расчёте себестоимости учитываются следующие факторы:
- Расходы на покупку сырья или кормов;
- Расходы на заработную плату;
- Расходы на топливо & энергию;
- Расходы на брак;
- Управленческие расходы;
- Общепроизводственные расходы.
Не учитываемые в текущей модели факторы:
- Расходы на строительство и модернизацию предприятия (или на покупку предприятия);
- Расходы на установку оборудования;
- Расходы на ремонт оборудования;
- Расходы на покупку или изобретение технологии;
- Расходы на внедрение технологии;
- Расходы на обучение персонала;
- Расходы на покупку франшизы и отчисления по приобретённой франшизе;
- Сопутствующие расходы компании на рекламу, содержание офисов и т.д.

Предлагается следующий трёхэтапный план реформы:

Этап 1 (вместе с налоговой реформой). Учёт при подсчёте себестоимости расходов на закупку и ремонт оборудования, апробация механизмов «амортизационных отчислений»;

Этап 2 (отдельным шагом, среднесрочно). Создание некоего «отчёта по инвестициям», где выводить сведения об окупаемости тех или иных капитальных вложений и инвестиций. Для начала учтём строительство и технологии;

Этап 3. Анализ эффективности преобразований первых двух этапов, сбор отзывов игроков. Если всё пойдёт нормально — расширение и доработка системы, учёт новых факторов.

(формулы и технические подробности пропускаю)

3. Реформированные налоги

1. Основным налогом Виртономики остаётся реформированный налог на прибыль. Изменения коснутся следующих принципиальных позиций:

а) Расходы на покупку товаров будут учитываться не в абсолютных значениях, а в соответствии с израсходованным (проданным или использованным в производстве) товарным запасом;

б) Расходы на покупку и ремонт оборудования будут учитываться не в абсолютных значениях, а через механизм амортизации (см. выше);

в) Минимальная сумма налога, взимаемого с производственных подразделений, будет определяться через механизмы единого налога на вмененный доход (ЕНВД, см. п.3.4).

2. Дополнительно вводится налог с продаж для операций с имуществом;

3. Вводятся реформированные налоговые каникулы для новичков.

На полях отмечу, что во время предварительной проработки вопроса был также рассмотрен вариант налоговой реформы, предусматривающей сочетание общевиртономического налога на прибыль компании в целом и классического НДС в качестве дополнительного регулирующего налога. Для балансировки рынков и c точки зрения соответствия званию «экономического симулятора» это был бы очень хороший вариант. Да и в плане реализации это было бы не запредельно сложно. Но остановило нас вот что: ввод честного НДС, как минимум, обязал бы нас обновить интерфейс купли-продажи товаров, где нужно было бы чётко разграничить понятия стоимости (цена + НДС) и цены. Игрокам пришлось бы перестраиваться и всерьёз учить налоговую матчасть... Оно, с одной стороны, и хорошо. Но всё же решили пока не идти на такой шаг.

3.1. Реформированный налог на прибыль
Налог на прибыль взимается отдельно с каждого подразделения, продающего товары; формула простая:

(5) НП = (Доходы - Расходы)хСтавка
Налог = max(НП, ЕНВД)

(по ЕНДВ см. п.3.4)

Доходы считаются как сумма выручки от продажи товаров.

Расходы считаются как сумма следующих расходов:

Для производственных подразделений (заводы, фермы, шахты, мельницы, лесопилки) считаются:
- Расходы на заработную плату;
- Топливо, энергия;
- Брак, потери;
- Роялти по франшизе;
- Общепроизводственные расходы;
- Управленческие расходы;
- Расходы на использованное в производстве сырьё, без учёта товарных излишков. Просто берётся количество, к примеру, использованного на колбасном заводе мяса и умножается на prime_cost этого мяса на складе (там, в prime_cost, по идее, уже учтены и транспортные расходы, и таможня).
- Амортизационные расходы на оборудование AmEq — см. выше, формулу (1);
- Для животноводческих ферм, поскольку животных пока не амортизируем, напрямую учитываются расходы на приобретение или замену животных.

Для перепродающих подразделений (магазины, склады) считаются:
- Расходы на заработную плату;
- Расходы на аренду помещений (магазины);
- Расходы на приобретение проданных товаров, без учёта товарных излишков. Просто берётся количество, к примеру, проданной колбасы и умножается на prime_cost этой колбасы на складе (там, в prime_cost, по идее, уже учтены и транспортные расходы, и таможня).

3.2. Дополнительные налоги
Кроме налога на прибыль должен существовать налог с продажи имущества, взимаемый с продавца подразделения по ставке того региона, где находится подразделение.

(6) НПИ = max(Ц, Активы)хСтавка

Важно! Ставка НПИ не равна ставке НП! Это своя ставка. Для начала можно выставить по умолчанию 7% для всех регионов.

3.3. Налоговые каникулы

Предлагается следующая многоступенчатая система налоговых льгот:

Каждой только что зарегистрированной компании предоставляются налоговые каникулы длительностью 10 пересчётов.
Если после 10 пересчётов компания удвоила свои активы (активы >= 2 млн.), то налоговые каникулы продлеваются ещё на 10 пересчётов.
Если после новых 10 пересчётов (20 пересчётов со дня регистрации) компания снова удвоила активы (активы >= 4 млн.), то налоговые каникулы продлеваются ещё на 10 пересчётов.

И так далее, в соответствии с таблицей:

Пересчётов/ Условие для налоговых каникул
0 – 10 всем новым компаниям
10 – 20 Активы >= 2 млн.
20 – 30 Активы >= 4 млн.
30 – 40 Активы >= 8 млн.
40 – 50 Активы >= 16 млн.

~~~ удалено ~~~
50 – 60 Активы >= 32 млн.
60 – 70 Активы >= 64 млн.
70 – 80 Активы >= 128 млн.
80 – 90 Активы >= 256 млн.
90 – 100 Активы >= 512 млн.

Итого максимальная длительность налоговых каникул — (изменено 50) пересчётов при условии постоянного удвоения стоимости активов.

В первый день после регистрации пользователю приходит сообщение с информацией о том, на каких условиях ему предоставлены налоговые каникулы и при каких условиях они будут продлены.

Переход от налоговых каникул к стандартной схеме налогообложения осуществляется автоматически в пересчёт после истечения десятидневного срока при невыполнении условий продления каникул. Пользователю должно прийти сообщение о том, что налоговые каникулы закончились. Обратной силы переход не имеет.

Если же налоговые каникулы продлены, то игроку приходит сообщение с информацией о том, что каникулы продлены. Соответственно, даётся информация о том, на каких условиях они могут быть продлены через 10 пересчётов.

3.4. Ограничение на цены и ЕНВД

Для противодействия махинациям предлагаются две меры:
Первая — достаточно мягкие, но, тем не менее, усложняющие жизнь особо наглым махинаторам ограничения на минимальную продажную цену в 30% (удалено -- до 500%) от себестоимости. При этом проверять только в момент выставления/изменения цены а также изменения условий продажи — не мордовать игроков требованиями скорректировать цену после изменения себестоимости и уж тем более не менять цены автоматом.

Вторая — аналог единого налога на вмененный доход (ЕНВД) при расчёте минимальной суммы налога на производственные подразделения. ЕНВД будет определять минимальную сумму налоговой выплаты в местный бюджет и считаться по формуле:

(7) ЕНВД = ССх(ВДпродукт/100)х(СтавкаНП/100) , где:

СС — расчётная себестоимость произведённой продукции;
ВДпродукт — вменённый доход (%) для конкретного продукта.

Предположим, себестоимость компьютера 1000$, процент вменённого дохода для компьютеров 5%, а ставка налога на прибыль 35%. В этом случае ЕНВД = 1000х0.05х0.35 = 17.5$ и, как минимум, 17.5$ производитель должен будет заплатить с каждого произведённого компьютера, даже если он продаёт их ниже себестоимости.
Естественно, для низкорентабельных производств ставка вменённого дохода будет ниже.

Подчеркнём ещё раз: ЕНВД в данном концепте является не дополнительным, а альтернативным налогом, он определяет минимальную сумму выплаты в местный бюджет. Производителей, торгующих с нормальной наценкой, он вообще не коснётся.

4. Реформированные таможенные пошлины

Ввозные (импортные) и вывозные (экспортные) таможенные пошлины будут рассчитываться по классической комбинированной ставке. Формула простая:

(8) Т = max(Tmin, max(Ц, СС)xСтавка)

Параметр Tmin определяет размер минимальной таможенной выплаты при ввозе или вывозе единицы товара. Для каждого товара будет определено своё значение Tmin.

Страница:
1
10
11
12
13

Список сообщений:

21.10.2007, 00:02

jobond

Администратор

O.G.R.E.

DreamAdviser
professor
В конце финансового отчёта по статьям говорится, что всему виной ЕНВД. Так что теперь даже продажа футболок по цене 0.1 не освободит от уплаты налогов
Вобще налоги считаются абсурдно. Если у меня есть прибыль, даже маленькая, то будьте любезны считать мне налоги с этой прибыли, а не использовать механизм "если налог на прибыль меньше, чем ЕНВД, то взымать ЕНВД". Это абсурд. Масса предприятий существует с огромным оборотом и малой прибылью. Если бы в реалиях работала такая форма налогообложения, то ряда фирм вобще в природе не существовало. Ребята, правьте формулу. Это очень просто, вот так: "Если прибыль <= 0, то взымается ЕНВД. Если прибыль больше 0, то расчитывается налог на прибыль".

В реале ЕНВД -- это жесткий фиксированный налог на отдельные, обозначенные местными законами, виды предприятий. И налоговикам по барабану, какая у предприятия прибыль. Предписано заплатить столько-то -- плати. И проценты там обычно не такие гуманные, как у нас сейчас.

21.10.2007, 00:05

DreamAdviser

DreamAdviser`s Inc.

jobond
DreamAdviser
professor
В конце финансового отчёта по статьям говорится, что всему виной ЕНВД. Так что теперь даже продажа футболок по цене 0.1 не освободит от уплаты налогов
Вобще налоги считаются абсурдно. Если у меня есть прибыль, даже маленькая, то будьте любезны считать мне налоги с этой прибыли, а не использовать механизм "если налог на прибыль меньше, чем ЕНВД, то взымать ЕНВД". Это абсурд. Масса предприятий существует с огромным оборотом и малой прибылью. Если бы в реалиях работала такая форма налогообложения, то ряда фирм вобще в природе не существовало. Ребята, правьте формулу. Это очень просто, вот так: "Если прибыль <= 0, то взымается ЕНВД. Если прибыль больше 0, то расчитывается налог на прибыль".

В реале ЕНВД -- это жесткий фиксированный налог на отдельные, обозначенные местными законами, виды предприятий. И налоговикам по барабану, какая у предприятия прибыль. Предписано заплатить столько-то -- плати. И проценты там обычно не такие гуманные, как у нас сейчас.

Угу. То есть ага. То есть я понял. Я то думал, как же это я так налоги в реале плачу, что с небольшой прибылью и все пучком? Не, неправильная у нас в стране упрощенка, да? Ладно, пошел я, не хочу ругаться.

21.10.2007, 03:37

mic61

Администратор

В дискуссии DreamAdviser и jobond о ЕНВД, как ни странно, - правы оба Well

jobond правильно говорит о том, что ЕНВД в Вирте практически аналогичен ЕНВД в реале, где он составляет в разных регионах 5-7 процентов от выручки.
DreamAdviser верно предлагает то, чтобы ЕНВД платили только при прибыли меньше или равной нулю.
Почему верно мнение DreamAdviser-а?
Потому что в реале при упрощенной системе налогообложения у предпринимателя изначально есть ВЫБОР!
Либо платить налог процентом от выручки, либо процент от реальнополученной прибыли.
Например, либо 5% с оборота, либо 15% с прибыли.
Именно наличие такого выбора и выделило ЕНВД в отдельную систему налогообложения с целью ведения предпринимателем УПРОЩЕННОЙ системы учета затрат.
Т.е. первичная задача - это упрощение системы учета затрат, а вот после этого - уже введение альтернативной обычному налогу на прибыль ЕНВД.
Свой выбор предприниматель делает после того, как проанализирует все свои возможности по учету затрат своей деятельности:
- если предприниматель имеет возможность учитывать все свои затраты, доказать налоговой инспекции эти затраты легко и такой учет не очень трудоемкий - предприниматель скорее выберет уплату ЕНВД с прибыли (ибо ставка налога меньше ставки обычного налога на прибыль).
- если у предпринимателя с учетом затрат есть проблемы (а они есть всегда), то он выбирает более упрощенную схему уплаты ЕНВД процентом от выручки, когда предприниматель учитывает ТОЛЬКО свою выручку.
ЕНВД распространяется на такие виды деятельности, в которых однозначно имеется прибыль, но учитывать затраты - сплошной геморрой и для предпринимателя и для налоговой инспекции.
Ну например нотариусы, адвокаты, люди, выращивающие кроликов и шьющие шапки из кроличьего меха и т.п.
Ключевые слова в такой системе налогообложение - это УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, а не ЕНВД Well

То есть!
В нашем случае в Вирте нам надо говорить все-таки не о Едином Налоге на Вмененный Доход а о ЕДИНОМ ВМЕНЕННОМ НАЛОГЕ.
И именно ЕВН выплачивается всегда НЕЗАВИСИМО от результатов предпринимательской деятельности, и в регионах рассчитывается не на основе финансовых показателей работы предпринимателя. Учитываются другие(!!) существенные характеристики объекта предпринимательской деятельности, как-то, площадь магазина, количество наемных работников, количество мест обслуживания, месторасположение предприятия и т.д. и т.п.

Резюме из моего коммента:
Если мы продолжаем вести речь о применении в Вирте ЕНВД, то по логике каждый игрок должен сам сделать выбор - платить ли налоги с выручки или с прибыли - без такой процедуры выбора ЕНВД нигде не применяется.
Если же речь идет о том, чтобы предприятия Вирты платили какой-то налог, независимо от коммерческих результатов работы в конкретный период - то это уже ЕВН, который никогда процентом от выручки не платится. Банальный пример того, что ЕВН нельзя платить от выручки - пример гипермаркетов, которые в некоторых странах работают на 1%(!!) торговой наценки... И пятипроцентный налог с выручки для них - это кошмар с улицы Вязов Very we!

Например, на ЕВН логично "посадить" все магазины, предварительно рассчитав среднюю прибыльность магазина в зависимости от размера и местоположения по реальным статистическим данным Вирты и вывести таким образом ставки ЕВН по регионам.
Но...
Как это реально посчитать - это уже другая тема Very we!

22.10.2007, 09:03

Luck

В реальности упрощенка с прибыли платится в размере 15%, НО не меньше 1% от выручки. То есть нижняя планка по уплате налога есть (не фиксированная, а зависящая от выручки). Что и проделано в Вирте.

Upd: ага, 15% Well

22.10.2007, 10:56

DreamAdviser

DreamAdviser`s Inc.

Luck
В реальности упрощенка с прибыли платится в размере 6%, НО не меньше 1% от выручки. То есть нижняя планка по уплате налога есть (не фиксированная, а зависящая от выручки). Что и проделано в Вирте.

Если быть точным, то или 15% с прибыли, или 6% с оборота. ;)

Что касается ЕНВД и реальности. В реальности ЕНВД налог необязательный и налог выгодный. Условия его применения "если прибыль не более Х" и по размеру он меньше, чем налог на прибыль с этого самого Х. И именно поэтому целый ряд предпринимателей сидит именно на этом налоге. А тут реализация ЕНВД мягко говоря странная, впрочем об этом уже написал уважаемый mic61.

22.10.2007, 17:58

vasin

OAO "Fabrica"

mic61
В дискуссии DreamAdviser и jobond о ЕНВД, как ни странно, - правы оба
.....порепано.......
Как это реально посчитать - это уже другая тема

+10

22.10.2007, 18:27

mic61

Администратор

vasin
+10

А самое важное - как всегда в том, что порепано Well

23.10.2007, 10:52

blacklord

SPP

mic61
Почему верно мнение DreamAdviser-а?
Потому что в реале при упрощенной системе налогообложения у предпринимателя изначально есть ВЫБОР!
Либо платить налог процентом от выручки, либо процент от реальнополученной прибыли.
Именно наличие такого выбора и выделило ЕНВД в отдельную систему налогообложения с целью ведения предпринимателем УПРОЩЕННОЙ системы учета затрат.
Банальный пример того, что ЕВН нельзя платить от выручки - пример гипермаркетов, которые в некоторых странах работают на 1%(!!) торговой наценки... И пятипроцентный налог с выручки для них - это кошмар с улицы Вязов

+1000

25.10.2007, 06:22

megos

16 октября 06
Доходы 13 584 221.82 $
Расходы 12 585 034.89 $
Прибыль 637 324.24 $
Налоги 361 862.69 $
Почему так? 50%?
Это в обшем по компании.

Про мелкие магазины вообше молчу там доход равен налогам Well

25.10.2007, 06:47

klon2021

megos
16 октября 06
Доходы 13 584 221.82 $
Расходы 12 585 034.89 $
Прибыль 637 324.24 $
Налоги 361 862.69 $
Почему так? 50%?
Это в обшем по компании.

Про мелкие магазины вообше молчу там доход равен налогам

Да нормально щас считают налоги.По магазинам смотрите статью расходы,скорее всего вы закупаетесь с большим запасом .А налог счтетают по каждому товару .Так что если например у Вас закупается 1000 теликов ,а продаеться 1 :Вы заплатите все равно налог с этого проданного телика ,хотя маг и будет в минусе .По компании тоже самое ,налог считаеться по каждому предприятию отдельно.

25.10.2007, 07:28

megos

Я торгую только авто и мото Well

Закупаюсь в каждый магаз по 10 Well

Помоему такой налог бред.
налог 13% на прибыль вполне хватит.

25.10.2007, 07:33

megos
Я торгую только авто и мото Закупаюсь в каждый магаз по 10
Помоему такой налог бред.
налог 13% на прибыль вполне хватит.

Аха, НДФЛ и все, а все остальное - прибыль, может вообще отменим налоги? Very we!

Все в порядке стало, главное сейчас за заторварку или скачок реализации платить ненадо, остальное мелочи.

4.11.2007, 00:35. Тема: Просьба

FoXXXXXX

Просьба к уважаемой администрации.
В данном топике, в первом посте есть кроме формул примеры в цифрах.
Если не затруднит к каждой формуле приложить пример в цифрах.
На базе примера: Компьютерная техника, сибестоимость 1000$ за штуку (производство в Ярославле например), везём на склад в ЕС, а потом в магазины ЕС со склада. (должно быть видно какие и на каком этапе расходы)

Это значительно облегчит новичкам задачу.
Спасибо

10.11.2007, 10:27. Тема: Re: Просьба

FoXXXXXX

FoXXXXXX
Просьба к уважаемой администрации.
В данном топике, в первом посте есть кроме формул примеры в цифрах.
Если не затруднит к каждой формуле приложить пример в цифрах.
На базе примера: Компьютерная техника, сибестоимость 1000$ за штуку (производство в Ярославле например), везём на склад в ЕС, а потом в магазины ЕС со склада. (должно быть видно какие и на каком этапе расходы)

Это значительно облегчит новичкам задачу.
Спасибо

Господа Админы "апЪ"

10.11.2007, 14:11. Тема: Re: Просьба

maksimkapustin

Советник

FoXXXXXX
FoXXXXXX
Просьба к уважаемой администрации.
В данном топике, в первом посте есть кроме формул примеры в цифрах.
Если не затруднит к каждой формуле приложить пример в цифрах.
На базе примера: Компьютерная техника, сибестоимость 1000$ за штуку (производство в Ярославле например), везём на склад в ЕС, а потом в магазины ЕС со склада. (должно быть видно какие и на каком этапе расходы)

Это значительно облегчит новичкам задачу.
Спасибо

Господа Админы "апЪ"

Налоги в Ярославле 30% прибыли
ЕНВД 30%
Таможня экспорт из Ярославля 10%
Таможня импорт в ЕС 30%

Все это взято из официальной информации во по это ссылке
http://www.virtonomica.ru/main.php?common/main_page/game_info/world ...

Ну и что же есть сложного в расчете?
СС = 1000
ЕНВД = 1000*((30/100)*(30*100))=1000*0,09=90
Продажа в ноль на склад в ЕС =1090
Таможня экспорт = 109
Таможня импорт = 327
Цена приобретения на склад в ЕС = 1090+109+327=1526

Естественно не учтены расходы на транспорт.
Продажа со склада в ЕС в магазин по цене приобретения не вызывает налога на прибыль, только затраты на транспорт.
Ну а сколько вы в магазине будете зарабатывать, то это уж извините но Ваше дело....

Ну и что тут есть сложного??????
Зачем давать примеры если и так все понятно и все расчеты зависят от ставок налогов и таможни......
Просто потратте время и найдите себе самую выгодную комбинацию... Может быть будет просто выгодней производить на месте?

Список форумов -> Главный форум бизнес-игры Виртономика-> Налогово-таможенная реформа

Страница:
1
10
11
12
13

Бизнес - это игра!

Список форумов -> Главный форум бизнес-игры Виртономика -> Налогово-таможенная реформа

Список форумов -> Главный форум бизнес-игры Виртономика-> Налогово-таможенная реформа