Taxes/ru

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Налог на прибыль - это базовый налог, взимаемый при совершении торговых операций (продажи со складов, отпуск произведённой продукции производственными подразделениями, розничные продажи в магазинах) и при оказании услуг.

По действующему в настоящее время алгоритму налог начисляется только на прибыль непосредственно в данный игровой пересчёт реализованной продукции или или оказанных услуг. Такой алгоритм исключил вероятность двойного налогообложения при неотлаженных поставках, которые встречаются у начинающих игроков достаточно часто.

Налог на прибыль (НП) рассчитывается по формуле:

НП = (В - СС - Р) × (Ставка_НП/100), где: 

В — фактическая выручка от продажи продукции или услуг; СС — расчётная себестоимость проданной продукции или потраченных при оказании услуг расходных материалов, для предприятий сферы услуг без расходных материалов СС = 0; Р — расходы предприятия, не включенные в СС, но снижающие налогооблагаемую базу в данный конкретный пересчёт;
Ставка_НП — ставка налога на прибыль (%).

Статьи расходов, не входящие в себестоимость, но уменьшающие налогооблагаемую базу:

• Для производственных подразделений только складские расходы не включаются в СС произведённой продукции, но уменьшают налогооблагаемую базу;
• На складах учитываются складские расходы, аренда помещений и выплаты по инновациям;
• В магазинах и на предприятиях сферы услуг учитываются складские расходы, аренда помещений, выплаты по инновациям, расходы на заработную плату, расходы на рекламу, управленческие расходы и расходы на обслуживание (для сферы услуг).

Расходы на покупку товаров отражаются в себестоимости не в абсолютных значениях, а в соответствии с израсходованным (проданным или использованным в производстве) товарным запасом. Таким образом, возможна ситуация, когда подразделение имеет отрицательный баланс (например, из-за больших объёмов закупки впрок), но при этом всё равно платит налог на прибыль.

Налог производственных подразделений не может быть нулевым, даже если игрок, к примеру, реализует производимую продукцию ниже себестоимости. Минимальная сумма налога, в любом случае выплачиваемого с единицы произведённого товара, определяется базовой доходностью производства (см. ниже описание ЕНВД). В то же время налог со складских, торговых и услуговых подразделений в игре может не взиматься, если в пересчёт налогооблагаемая база меньше или равна нулю.

Налоговые каникулы

Каждой только что зарегистрированной компании предоставляются налоговые каникулы длительностью 26 пересчётов при условии, что компания растет умеренными темпами (без вливаний извне).

Итого, в первые 26 пересчетов существования компании налоги взимаются в соответствии с таблицей:

Ставка налога на прибыль	Условие для налоговых каникул
0%	Активы меньше 2 млн.
50%	Активы меньше 5 млн.
100%	Активы больше 5 млн.

Переход от налоговых каникул к стандартной схеме налогообложения осуществляется автоматически в пересчёт после истечения 26-дневного срока. Каждый пересчет обсчитывается отдельно, то есть если компания в период возможного действия каникул (26 пересчетов) выходит за рамки пограничных значений стоимости активов, а потом возвращается в них, то она снова имеет право на послабления в налогах.

НАЛОГ НА ПРОДАЖУ ТЕХНОЛОГИЙ И ЛИЦЕНЗИЙ

Продажа технологий

Налог на продажу технологии взимается с продавца технологии в момент покупки. Ставка единая и равняется 7% от продажной цены технологии.

Продажа лицензий

Налог на продажу лицензии взимается с продавца лицензии в момент установки. Ставка единая и равняется 7% от продажной цены лицензии или, если цена занижена, от одной пятидесятой максимальной цены соответствующей технологии на общем рынке, по уровню меньшей или равной устанавливаемой.

НАЛОГ НА ПРОДАЖУ ИМУЩЕСТВА

Налог на продажу имущества - налог, взимаемый при любой продаже имущества через Рынок предприятий или Аукционы предприятий. Базовая ставка налога - 10% от продажной стоимости имущества. Если выручка от продажи предприятия превышает стоимость его активов, налог считается как 10% от выручки. В противном случае налог считается как 10% от стоимости активов данного предприятия.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) - налог, определяющий минимальную сумму налога от производственной деятельности (не затрагивает торговые подразделения).

ЕНВД не является дополнительным налогом к взимаемому налогу на прибыль производственных подразделений. Алгоритм взимания ЕНВД срабатывает лишь при реализации произведенной продукции либо ниже её себестоимости, либо при реализации продукции с нормой прибыли ниже базовой доходности производства, равной значению установленного для региона процента налога на прибыль (конкретная привязка нормы прибыли к значению налога на прибыль в регионе - условная).

Если производственная продукция реализуется по цене, в которой норма прибыли выше установленного для региона процента налога на прибыль - ЕНВД не начисляется и игрок платит исключительно налог на прибыль.

ЕНВД на единицу произведенной и реализованной продукции рассчитывается по формуле: ЕНВД = СС × (СтавкаНП/100) × (ВДпродукт/100) , где:

СС — расчётная себестоимость произведённой продукции; СтавкаНП — ставка налога на прибыль (%); ВДпродукт — вменённый доход (%) для конкретного продукта.

Красный блок формулы - это налоговая база, определяемая произведением "СС" (расчётной себестоимости произведённой продукции) и базовой доходности производства, принимаемой в размере "СтавкаНП" (ставки налога на прибыль (в процентах) в конкретном регионе дислокации производственного подразделения).

Синий блок формулы - это собственно налоговая ставка ЕНВД.
Ставка ЕНВД является микроэкономическим рычагом регулирования эффективности разных видов производств. Для высокорентабельных и массоворазвитых на текущий момент производств применяется налоговая ставка в размере до 1,0 (100%). Т.е. ЕНВД начисляется от полной налогооблагаемой базы без всяких льгот. Для производств, которые, исходя из уровня обеспеченности товаром и прочих аналитических данных в общем по игре, недостаточно развиты, вводятся дифференцированные льготы на каждый вид продукции. При этом льготы могут быть весьма существенными - ЕНВД на некоторые виды продукции снижены до 20 раз (при ВДпродукта = 5%).

Для того, чтобы узнать текущие ставки ЕНВД необходимо пройти в раздел региона любой страны и переключится со списка городов на ставки ЕНВД.